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財稅交流會總結
撰稿：馬懿莘
立信財稅法交流中心第二十九次交流會于2013年4月16日下午2：30在重慶立信會計師事務所會議室召開。本次交流會由我所注冊稅務師王義紅老師主講，資深稅務從業(yè)者、注冊稅務師袁修渝老師也對一些重點問題進行了補充。此次交流會緊密圍繞2012年企業(yè)所得稅匯算清繳工作的相關問題展開，旨在解答企業(yè)關于即將開展的所得稅匯算清繳工作的各種疑惑，指導企業(yè)順利開展一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作。
會上，王義紅老師就收入的確認、企業(yè)所得稅稅前扣除的規(guī)定、資產的所得稅處理及企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠等方面的最新政策做了詳細介紹：
收入確認方面，王義紅老師就購物卡收入、BT項目建設方收入及技術轉讓收入等熱點問題做出了重點講解，提醒企業(yè)在簽訂合同時注意對收款時間的約定，使得企業(yè)能夠依據(jù)合同約定確認收入，從而確認企業(yè)所得稅應納稅所得額；
資產的所得稅處理方面，王老師強調，企業(yè)在撤回投資或減少投資時，一定要分清投資收回、股息所得以及資產轉讓所得這三種不同性質的款項，并且注意與轉讓投資區(qū)別處理。
企業(yè)所得稅稅前扣除方面，王義紅老師根據(jù)企業(yè)所得稅相關文件的規(guī)定，列舉了多項可以稅前扣除的成本費用以及扣除的限額，但是，王老師也指出，企業(yè)所得稅稅前扣除必須具備相關的合法憑證，對未取得相關憑據(jù)的成本費用，在所得稅預繳時允許按賬面發(fā)生額扣除，但必須在匯算清繳前補齊所有憑證，否則不允許在所得稅匯算清繳前扣除。
最后，王義紅老師介紹了企業(yè)所得稅相關稅收優(yōu)惠政策，包括企業(yè)獲得政策性搬遷款的所得稅處理、西部大開發(fā)企業(yè)及高新技術企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策、研發(fā)費用的加計扣除、購進環(huán)保節(jié)能專用設備抵減稅額等多種稅收優(yōu)惠政策的詳細解讀。
通過對企業(yè)所得稅最新政策的解讀，解決了許多企業(yè)在所得稅處理過程中的疑惑，為所得稅匯算清繳提供了方便。此次交流會特別設置了提問交流環(huán)節(jié)，部分企業(yè)參會人員就各企業(yè)存在的具體問題提出了問題，包括“以舊換新”收入如何進行會計和所得稅處理、企業(yè)重組中股權支付的吸收合并如何征稅、加計扣除是否包含房屋租賃費用、不征稅收入中民營資金補貼及購進固定資產計提折舊時如何進行會計處理等等。針對企業(yè)的各種問題，鄧濤所長、袁修渝老師、王義紅老師在提供專業(yè)權威的解答的同時，帶領與會人員進行熱烈的討論，使企業(yè)對所得稅匯算清繳過程中出現(xiàn)的問題有了正確且深刻的理解。
通過此次交流會，企業(yè)財務人員不僅第一時間了解了2012年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的最新政策，并且就企業(yè)存在的特殊事項向興立信專家進行了咨詢，獲得了解答。本次交流會為企業(yè)2012年度所得稅匯算清繳工作提供了明確的指引，切實減少了企業(yè)財務人員的工作壓力，并且增強了興立信稅務師事務所與企業(yè)之間的相互學習和交流，在相互交流和溝通中共同拉開企業(yè)所得稅匯算清繳工作的帷幕。
渝公網安備 50010302002789號